保会通软件公司员工考试试题 （财务软件使用：企业二）
编辑时间：2019年11月05日 作者：保会通软件 浏览量：0次
保会通软件公司员工考试试题
（财务软件使用：企业二）
一、环境信息
1、软件：保会通财务软件A7.5版
2、会计主体：万能公司
3、董事长兼总经理：张万能
4、财务科长：李虎（出纳）；会计：温馨（制证、复核）
二、会计科目
代码 | 名称 | 年初余额 | 核算要求 |
1001 | 库存现金 | 8,000 | |
1002 | 银行存款 | ||
建行户 | 841,800 | ||
农行国税户 | 800 | ||
1122 | 应收帐款 | ||
清城县农业局 | 5,000 | ||
1141 | 坏账准备 | 贷10,000 | |
1221 | 其他应收款 | ||
孔良 | 500 | ||
1405 | 库存商品 | 按销货客户核算 | |
1410 | 周转材料 | ||
1601 | 固定资产 | ||
房屋建筑物 | |||
营业楼 | 1,000,000 | ||
车辆 | |||
桑塔纳轿车 | 200,000 | ||
微型车 | 40,000 | ||
1602 | 累计折旧 | “累计折旧”的子目应按“固定资产”的二级子目对应设置，折旧按年计提，房屋建筑物和车辆的折旧年限分别为40年和6年。 | |
房屋建筑物 | 750,000 | ||
车辆 | 200,000 | ||
1604 | 在建工程 | ||
1701 | 无形资产 | 无形资产设立“原价”和“摊销”两个子目，“原价”核算资产原值、“摊销”核算已摊销的数额。两子目应按无形资产种类进行三级明细核算。无形资产按可摊销年限平均摊销。土地的摊销年限为50年，软件著作权的摊销年限为10年。无形资产摊销年末一次性处理。 | |
土地 | 1,000,000 | ||
软件著作权 | 500,000 | ||
1702 | 累计摊销 | ||
土地 | 100,000 | ||
软件著作权 | 250,000 | ||
1801 | 长期待摊费用 | ||
房租 | 1,200 | ||
2001 | 短期借款 | ||
建行 | 1,000,000 | ||
2202 | 应付账款 | ||
南方源 | 借50,000 | ||
2241 | 其他应付款 | ||
职工养老保险金 | |||
职工保证金 | 职工保证金年末按10％的利率支付职工利息，支付职工利息时应按20％的税率代扣利息税。 | ||
孔良 | 1,000 | ||
梁启超 | 1,000 | ||
王明 | 1,000 | ||
曹操 | 1,000 | ||
罗晓敏 | 1,000 | ||
孙悟空 | 1,000 | ||
2211 | 应付职工薪酬 | 先计提后发放 | |
福利费 | 100,000 | ||
工会费 | 10,000 | ||
职教费 | 15,000 | ||
2221 | 应交税费 | ||
增值税 | 按软件、硬件分别计算交纳 | ||
软件 | |||
已交税金 | 160,000 | ||
销项税 | 177,000 | 按次逐笔计提，税率17％ | |
硬件 | |||
进项税 | 100,000 | ||
已交税金 | 40,000 | ||
销项税 | 150,000 | 月末按销售收入一次计提，17％ | |
营业税 | 1,000 | 征收对象是培训、房租收入，税率5％ | |
城建税 | 980 | 税基：实交增值税、营业税，税率7％ | |
企业所得税 | 300 | 年包交3,600元，按月平均交 | |
房产税 | 税基：房租收入，税率12％ | ||
印花税 | 100 | 税基：软硬件收入、房租收入，税率0.03％ | |
个人所得税 | 500 | ||
车船税 | |||
教育费附加 | 420 | 税基：实交增值税、营业税，税率3％ | |
2232 | 应付股利 | 按股东设立子目 | |
2701 | 长期应付款 | ||
张万能 | 100,000 | ||
利息 | 55,000 | ||
4001 | 股本 | ||
张万能 | 600,000 | ||
李虎 | 400,000 | ||
4101 | 盈余公积 | 20,000 | |
4103 | 本年利润 | ||
4104 | 利润分配 | ||
未分配利润 | 1,000 | ||
提取盈余公积 | 按本年利润的20％计提 | ||
应付利润 | 按本年利润的70％按股本分配 | ||
6001 | 营业收入 | 按软件、硬件、培训、租房核算收入 | |
6301 | 营业外收入 | ||
返还增值税 | |||
6401 | 营业成本 | 按收入对应设立子目核算 | |
6403 | 营业税金及附加 | ||
6601 | 营业费用 | 按收入对应设立子目核算 | |
6602 | 管理费用 | 可设立职工薪酬（三级明细科目：工资、奖金）、电话费、差旅费、招待费、水费、电费、邮费、低耗品、印刷费、修理费、车辆使用费、折旧费、无形资产摊销、坏账、税费、房租费、其他费用等子目核算。 | |
6603 | 财务费用 | 分利息和手续费核算 | |
6801 | 所得税费用 | ||
6711 | 营业外支出 | ||
6901 | 以前年度损益调整 |
三、12月份会计事项
1、5日，提现5笔，金额12,000元。
2、6日，出差借款，现金支付：梁启超、王明、罗晓敏各1,000元。
3、7日，结算清城县农业局货款，收回现金4,000元，另1,000元已确定无法收回，作坏账损失处理。
4、8日，从银行结算户中转入国税户款27,000元。
5、8日，交上月税款，地税直接填税票交纳，国税直接由银行从国税户中划缴。请用分录模板自动生成有关应交税金的分录。
6、9日，销售华强公司货物一批，收入60,000元，货款已转进账。
7、10日，汇巨星公司100,000购货，汇款手续费12元。
8、11日，用现金结算某小规模纳税人的货款，其中用于销售华强公司的货物2,000元，用于销售春蕾公司的货物1,000元，另500元的货物为自用物品。
9、12日，从银行划支建行本年度利息60,000元。以前各月的银行贷款利息已预提。
10、13日，摊销本月分公司房租1,200元。预付下年度分公司房租24,000元，支票已开出，记入待摊费用。
11、14日，开出支票发本月工资20,000元，其中奖金500元。工资全部进管理费用。
12、15日，银行传来汇单，永兴财政局软件预收款80,000元，江心教育局软件款150,000元，同春教育局软件款200,000元。
13、16日，销售春蕾公司货物一批，收入120,000元，货款已转进账。
14、17日，现金报驾驶员费用：过路费50元、油费200元、洗车费20元、住宿费100元。
15、18日，现金付水费100元，电费250元，电话费800元，印刷费50元，邮寄费60元，招待费1,000元。
16、19日，收房租收入30,000元，培训收入20,000元，款已如数存入银行。
17、20日，国库退税14,000元到账。
18、21日，收到增值税专用发票。其中：南方源50,000元（价42,735.04元、税7,264.96），对应货物用于销售华强公司；巨星100,000元（价85,470.09元、税14,529.91元），对应货物用于销售春蕾公司
19、23日，报销出差费：孔良800元，梁启超900元，王明500元，罗晓敏600元。这些费用都进入软件营业费用，通过其他应收款结算。
20、24日，现金支付本年职工保证金利息。使用分录模板生成该凭证，职工保证金利息列财务费用，代扣的利息税暂摆在其他应付款。
21、31日，计提本月税金。
22、31日，使用分录模板计提本年折旧。
23、31日，使用分录模板摊销本年度无形资产。
24、31日，结转应交增值税子目余额。
25、31日，计算本月硬件销售成本并结转之。
26、31日，使用分录模板结转收入。
27、31日，使用分录模板结转费用。
28、31日，使用分录模板结转本年利润至未分配利润。
29、31日，按前面核算要求进行利润分配、并代扣个人所得税（红利的个人所得税率为20％）。
30、31日，将利润分配项目转入未分配利润。
四、会计报表
要求：编制并计算生成该主体的年报、季报、月报。
1、资产负负债表
2、利润表
五、根据12月份会计事项，生成现金流量表。
六、根据12月份会计事项，登记现金日记账和银行存款日记账。
七、建新年度账
建新年度账并结转余额。