1、现金收支收支分析的目的和意义

现金是单位最重要、最现实的资产，大量的支出、成本、费用需要用现金来支付，收入也往往要表现为现金的收入才有意义。因此现金资产的重要性不言而喻。

在单位，老板经常会问：本月现金增加多少？增加渠道明细如何？本月现金支出多少？都用到了什么方向？

要随时能回答这样的问题，还真不是一件容易的事！

从会计的角度来讲，“现金流量表”就是为满足这个需要而设计的，但现金流量表太粗，所用术语又太专业，用此来回答老板的质询，老板肯定不满意。怎么办哟？

保会通软件7.5版在现金流量表下增加现金收支分析功能，在不增加任何会计核算负担的前提下，对记账凭证进行现金收支分析，使用现金的“对方科目”来说明现金的来龙去脉，这样我们就可以随时用最通俗易懂的语言说清现金的来源和去向，既可以往粗里说，也可往细处讲。

2、使用方法

⑴在“会计账务（或复式账）/现金流量项目”模块处指定“现金金和现金等价物”对应的会计科目。

这一步和现金流量表做法是一样的。也就是说现金收支明细表和现金流量表中的“现金”概念是一样的。也可以说现金收支明细表是另类现金流量表。

指定现金科目后，别的什么也不必做，就可以生成供现金收支分析用的“现金流量账”和“现金流量表”了。

⑵分析原理

生成现金流量账和现金流量表时，软件逐一分析指定时段内的收款、付款凭证。

如何分析呢？就是将一个凭证的现金收入（支出）数，用它的各个对方科目数来表达。这样我们就知道了这笔现金收入是从什么科目流入的，现金支出是流向什么科目的。如此就达到了对现金收支情况进行分析。

如何确定一个收款、付款凭证的现金对方科目呢？

①将凭证分录分成借、贷两组

借：现金   70

银行存款  500

应收账款  600

销售费用  50

贷：主营业务收入  1000

应交税费/增值税 170

现金     50

②将借、贷两组分录行适当拆分，使借、贷两组分录行一一等额配对。

借方科目    贷方科目     金额

现金      主营业务收入   70

银行存款    主营业务收入   500

应收账款    主营业务收入   430

应收账款    应交税费/增值税  170

销售费用    现金      50

③去除借、贷方科目都不是现金类科目的分录行，我们可以清楚地得到现金科目的的对方科目以及其发生额。

借方科目    贷方科目     金额

现金      主营业务收入   70

银行存款    主营业务收入   500

销售费用    现金      50

注：如果一个凭证是一借多贷、一贷多借，使用上述拆分分录法得的结果是唯一的。如果是多借多贷分录，其结果并不唯一。因此我们得到的现金收支分析结果与实际可能会有出入。杜绝这种偏差的途径是：收、付款凭证不要使用多借多贷分录。

3、现金收支明细账

    4现金收支明细账

5、打开框说明

打开现金收支明细账（表）时，一般将科目选项置于科目树根处，表示打开的是对所有现金及现金造价物的收支分析。

若将选项置于某一个具体的现金科目，则仅仅是对这一个现金科目的收支分析。