保会通软件现金流量表的自动生成原理

一、现金流量表概述

现金流量表是反应一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。

作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付账单的能力。它是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础。

现金流量表提供了一家公司经营是否健康的证据。如果一家公司经营活动产生的现金流无法支付股利与保持股本的生产能力，从而它得用借款的方式满足这些需要，那么这就给出了一个警告，这家公司从长期来看无法维持正常情况下的支出。现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平，从而揭示了公司内在的发展问题。

一个正常经营的企业，在创造利润的同时，还应创造现金收益，通过对现金流入来源分析，就可以对创造现金能力作出评价，并可对企业未来获取现金能力作出预测。现金流量表所揭示的现金流量信息可以从现金角度对企业偿债能力和支付能力作出更可靠、更稳健的评价。企业的净利润是以权责发生制为基础计算出来的，而现金流量表中的现金流量表是以收付实现制为基础的。通过对现金流量和净利润的比较分析，可以对收益的质量作出评价。投资活动是企业将一部分财力投入某一对象，以谋取更多收益的一种行为，筹资活动是企业根据财力的需求，进行直接或间接融资的一种行为，企业的投资和筹资活动和企业的经营活动密切相关，因此，对现金流量中所揭示的投资活动和筹资活动所产生的现金流入和现金流出信息，可以结合经营活动所产生的现金流量信息和企业净收益进行具体分析，从而对企业的投资活动和筹资活动作出评价。

二、保会通软件现金流量表的生成机制

保会通软件的现金流量表的生成机制简单可行。现金流量表模块以会计账务模块为基础。

现金流量表生成原理：在设置会计科目后，指定现金科目，设置现金流量项目，并为每个现金流量项目指定对应的非现金科目及方向。生成现金流量表时，系统逐张处理所有收款、付款记账凭证，将非现金科目的发生额归集到对应的现金流量项目中。

如图：现金流量项目定义

如图：每张凭证根据现金流量定义重新归类

三、提高现金流量表的精度的要求

为提高现金流量表的精度应注意：

1、会计科目的设置应该满足现金流量的需要。

2、现金流量项目对应的会计科目应该尽可能设置完整、准确、精细。

3、收款凭证应该尽可能是一借多贷，付款凭证应该尽可能是一贷多借。

如图（一借多贷）

如图（多借一贷）

四、自动生成现金流量表

【会计账务/现金流量表/现金流量表/重新生成】

【报表/现金流量表】报表计算

五、现金流量表定义过程

1、指定现金和现金等价物

功能位置：会计账务（或复式账）/现金流量表/现金流量项目

2、设置现金流量项目

功能位置：会计账务（或复式账）/现金流量表/现金流量项目

1、固定项目

固定项目的代码是不能修改的，它确定了现金流量项目的基本框架。固定项目的名称可以根据实际进行修改。

11经营活动产生的现金流量

111经营活动产生的现金流入

112经营活动产生的现金流出

12投资活动产生的现金流量

121投资活动产生的现金流入

122投资活动产生的现金流出

13筹资活动产生的现金流量

131筹资活动产生的现金流入

132筹资活动产生的现金流出

２、默认项目

默认项目是按普通企业设置的，用户可以根据实际修改之。

1111销售商品、提供劳务收到的现金

1112收到的税费返还

1113收到的其他与经营流动有关的现金

1121购买商品、接受劳务支付的现金

1122支付给职工以及为职工支付的现金

1123支付的各项税费

1124支付的其他与经营流动有关的现金

1211收回投资所收到的现金

1212取得投资收益所收到的现金

1213处置固定资、无形资产和其他资产收回的现金净额

1214处置子公司及其他经营单位收回的现金净额

1215收到的其他与投资活动有关的现金

1221购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

1222投资支付的现金

1223取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

1224支付的其他与投资活动有关的现金

1311吸收投资所收到的现金

1312取得借款所收到的现金

1313收到的其他与筹资活动有关的现金

1321偿还债务所支付的现金

1322分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

1323支付的其他现筹资活动有关的现金

3、现金流量表与会计账务间的关联

（1）一个科目只有被设置成了现金流量项目，它才能在收款、付款凭证中使用。

（2）设置现金流量项目和会计科目的关联时，需指定会计科目的方向。会计科目的方向是指发生额方向，即该科目在记账凭证中的应借、应贷方向。

（3）一个科目指定了现金流量项目，它的子科目就不必指定，除非子科目属于另外一个现金流量项目。

（4）现金流入＝流入科目的贷方发生额－借方发生额

现金流出＝流出科目的借方发生额－贷方发生额

4、现金流量表模块的使用

在会计账务模块使用后的任何时候，都可以启用现金流量表模块。

启用现金流量表模块的步骤为：

（1）在软件注册框中选择“现金流量表”模块。选择“现金流量表”模块后，在功能模块树上，“会计账务”模块下就出现“现金流量表”模块。

（2）指定了现金和现金等价物对应的会计科目。

（3）设置了现金流量项目，并设置了现金流量项目对应的会计科目。

（4）从“会计账务（或复式账）/现金流量表/现金流量表”打开现金流量表，使用工具条按扭生成已有凭证的现金流量账。

（5）之后，每次在记账凭证保存时，系统将自动生成记账凭证对应的现金流量账，无需再人工干预。

（6）在报表模块中定义符合用户输出格式的现金流量表，使用现金流量账取数函数从现金流量账中取数生成现金流量表。

5、从其他账套导入现金流量项目定义

现金流量表项目定义可以从其他账套导入，使用功能【现金流量项目】，功能。

6、现金流量表取数函数

取现金净流入函数：

xjn(现金流量项目,报告期,数据文件,独立核算单位)

取现金净流出函数：

xjnd(现金流量项目,报告期,数据文件,独立核算单位)

xjn()＝－xjnd()

如：现金流量项目，“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”报表公式为xjn(111,#y1)

7、可能遇到的问题

保会通软件中，做凭证时提示“凭证中的科目：XXXX的贷方，没有被设置成现金流量项目，或者此科目不能在收款、付款凭证中使用”，怎么解决？

问题描述：

制作记账凭证时，提示如下信息：

问题原因：

科目XXXX未定义现金流量项目。

解决方法：

打开软件，【会计账务/现金流量表/现金流量项目】

找到该科目对应的现金流量活动和具体项目，在右侧，选择出错科目代码，然后点【增加科目】按钮，将该科目定义到项目关联表中，下次制作凭证该科目就不会出现错误提示了。