总账科目

一、总账科目分类

总账科目类别有：资产、负债、共同、所有者权益、成本、损溢、净资产、收入、支出。

其中提供给企业用的科目类别有：资产、负债、共同、所有者权益、成本、损溢。提供给行政事业单位、非盈利组织用的科目类别有：资产、负债、净资产、收入、支出。

总账科目的分类操作可以成批进行。

二、总账科目的余额方向

应为总账科目指定余额方向，余额方向有借、贷之分。

总账科目的余额方向操作可以成批进行。

总账科目的余额方向用于标识账页、余额及发生额表的余额栏的余额。负数表示反方向余额。

总账科目的余额方向用于标识多栏式账页的余额及发生额栏的方向。

总账科目的余额方向用于往来款结算和账龄分析。

三、总账科目的数量核算

如果需要，可以将总账科目设置成兼带数量核算。

末级科目兼带数量核算时，应设置数量单位。

一个科目兼带数量核算时，其所有各级子目都是兼带数量核算的。

一个兼带数量核算的科目，如果设置了数量单位，它的所有各级子目都强制使用与之相同的数量单位。

一个科目设置成兼带数量核算后，在录入记账凭证时，可以录入数量，分录模板、收支明细表、报表取数时可以取数量。该科目将有数量式、数量金额式账页。

四、总账科目的外币核算

如果需要，可以将总账科目设置成兼带外币核算。

要能进行外币核算，首先必须设置外币科目。

末级科目兼带外币核算时，应设置外币币种。

一个科目兼带外币核算时，其所有各级子目都是兼带外币核算的。

一个兼带外币核算的科目，如果设置了外币币种，它的所有各级子目都强制使用与之相同的外币币种。

一个科目设置成兼带外币后，在录入记账凭证时，可以录入外币金额，分录模板、收支明细表、报表取数时可以取外币金额。该科目将有外币式、复币式账页。

五、保留以前年度账簿记录

会计数据是按年度存储的，年末年初建新账时，系统将结出每个科目的年末余额，作为科目的下年年初余额，转至下年。而科目的账簿记录，将保留在上一年的年度文件里，不会复制到下年。这就是说，年度结转后，要想看上年的账簿记录，只能打开上一年的账簿文件。

如果设置科目时，选择了“保留以前年度账簿记录”选项，那么在年末结转建新账时，系统将上年该科目的年初余额连同账簿记录全部复制到下年。这就是说，年度结转后，要想看上年的账簿记录，不必打开上一年的账簿文件。

设置“保留以前年度账簿记录”，对那些平时经济业务少，需要经常查询历史账簿记录的科目十分有用。如：所有者权益类、固定资产、往来科目。

六、辅助核算

一个科目需要进行辅助核算时，应指定它的辅助核算模式。

指定总账科目的辅助核算模式就是在科目的辅助核算位置上勾选指定辅助科目的组码。

如果一个科目的辅助核算数据需要汇总，并且这个科目在汇总账套中不存在，而需要对应到另一个科目中，此时可以指定“在汇总账套中对应的科目”。例如：行政、事业单位收支明细数据汇总，由于各自执行不同的会计制度，因此总账科目是不同的，汇总账套一般选用事业科目，在汇总时，必须将行政科目映射成事业的科目。如：“拨入经费”映射成“财政补助收入”，“经费支出”映射成“事业支出”，等等。