为了更好的理解应收账款、预收账款、应付账款、预付账款之关的关系，以及资产负债表中应收账款、预收账款、应付账款、预付账款中如何填列？

资产负债表期初数填列：

资产负债表中“应收账款”，按“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期初借方余额合计数填列。

资产负债表中“预收账款”，按“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期初贷方余额合计数填列。

资产负债表中“预付账款”，按“应付账款”和“预付账款”科目所属各明细科目的期初借方余额合计数填列。

资产负债表中“应付账款”，按“应付账款”和“预付账款”科目所属各明细科目的期初贷方余额合计数填列。

资产负债表期末数填列：

资产负债表中“应收账款”，按“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数填列。

资产负债表中“预收账款”，按“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。

资产负债表中“预付账款”，按“应付账款”和“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数填列。

资产负债表中“应付账款”，按“应付账款”和“预付账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。

这里有个关键词：所属明细科目，即这四个科目的填列需分辨末级账户的余额方向。

原因为析：

由于“应收账款”属于资产类账户，一般情况下，资产类账户余额在借方，但是如果余额在贷事实上就是“预收账款”了，变成了你差别人的钱，即负债。所以很多时候资产负债表中“应收账款”和“账面数”往往不一致。原因是财务软件均按规定对明细科目进行逐个分析后填列的，其他科目亦是如此。

以下是这四个科目在财务软件的中的取数原理：

名称名称 期末余额  年初余额

应收帐款 t(1122;2203) tc(1122;2203,1)

预付款项 t(1123;2202) tc(1123;2202,1)

应付帐款 td(1123;2202) tdc(1123;2202,1)

预收款项 td(1122;2203) tdc(1122;2203,1)

函数祥解：

⒌期初明细科目同向借方余额函数

函数名：tjc()

格式：tjc(科目报告期文件,取数范围,取数标志)

返回值：返回指定科目的所属明细科目在指定报告期期初同向借方余额。

函数记忆方法：t表示同方向余额；j表示借方；c表示期初。j可缺省

组成函数名的三个字母的顺序可以颠倒。

举例：tjc(1122;2203,3,#z)  表示取会计科目为1122和2203的最低明细科目3月份月初借方余额之和。

参考：yjc(),ydc(),yjm(),ydm(),tdc(),tjm(),tdm()。

其它函数：账簿发生额函数，账簿净额函数，会计凭证取数函数，数学函数，环境函数，报表函数。

⒍期初明细科目同向贷方余额函数

函数名：tdc()

格式：tdc(科目报告期文件,取数范围,取数标志)

返回值：返回指定科目所的属明细科目在指定报告期期初同向贷方余额。

函数记忆方法：t表示同方向余额；d表示借方；c表示期初。

组成函数名的三个字母的顺序可以颠倒。

举例：tdc(1122;2203,3,#z)  表示取会计科目为1122和2203的最低明细科目3月份月初贷方余额之和。

参考：yjc(),ydc(),yjm(),ydm(),tjc(),tjm(),tdm()。

其它函数：账簿发生额函数，账簿净额函数，会计凭证取数函数，数学函数，环境函数，报表函数。

⒎期末明细科目同向借方余额函数

函数名：tjm()

格式：tjm(科目报告期文件,取数范围,取数标志)

返回值：返回指定科目的属明细科目在指定报告期期初同向借方余额。

函数记忆方法：t表示同方向余额；j表示借方；m表示期末。j、m可以缺省

组成函数名的三个字母的顺序可以颠倒。

举例：tjm(1122;2203,3,#z)  表示取会计科目为1122和2203的最低明细科目3月份月末借方余额之和。

参考：yjc(),ydc(),yjm(),ydm(),tdc(),tjc(),tdm()。

其它函数：账簿发生额函数，账簿净额函数，会计凭证取数函数，数学函数，环境函数，报表函数。

⒏期末明细科目同向贷方余额函数

函数名：tdm()

格式：tdm(科目报告期文件,取数范围,取数标志)

返回值：返回指定科目的属明细科目在指定报告期期初同向贷方余额。

函数记忆方法：t表示同方向余额；d表示贷方；m表示期末。m可以缺省。

组成函数名的三个字母的顺序可以颠倒。

举例：tdm(1122;2203,3,#z)  表示取会计科目为1122和2203的最低明细科目3月份月末贷方余额之和。

参考：yjc(),ydc(),yjm(),ydm(),tdc(),tjc() ,tjm()。

其它函数：账簿发生额函数，账簿净额函数，会计凭证取数函数，数学函数，环境函数，报表函数。

举例：

应收账款及预收账款明细科目余额如下，请填写1月份资产负债表中的应收账款、预收账款期末余额：

资产负债表填列：