财务分析
编辑时间：2019年11月01日 作者：保会通软件 浏览量：0次
一、收支分析
二、资产负债情况分析
1、资产负债结构情况
2、资产负债对比分析
项目 | 2015年 | 2014年 | 同比增减额 | 增减% | 变化因素 |
流动资产 | 302,589,469.33 | 261,029,401.03 | 41,560,068.30 | 15.92% | |
货币资金 | 128,458,083.63 | 103,270,203.90 | 25,187,879.73 | 24.39% | |
财政应返还额度 | |||||
应收账款 | 123,949,093.69 | 103,774,620.44 | 20,174,473.25 | 19.44% | |
预付账款 | 1,374,212.00 | 7,931,880.57 | -6,557,668.57 | -82.67% | |
其他应收款 | 18,861,235.71 | 17,744,507.71 | 1,116,728.00 | 6.29% | |
存货 | 29,946,844.30 | 28,308,188.41 | 1,638,655.89 | 5.79% | |
非流动资产 | 560,795,945.94 | 501,917,084.15 | 58,878,861.79 | 11.73% | |
固定资产净值 | 435,629,978.49 | 433,215,912.62 | 2,414,065.87 | 0.56% | |
在建工程 | 108,520,808.58 | 52,849,809.91 | 55,670,998.67 | 105.34% | |
受托代理资产 | 1,597,025.19 | 2,401,076.20 | -804,051.01 | -33.49% | |
资产合计 | 864,982,440.46 | 765,347,561.38 | 99,634,879.08 | 13.02% | |
流动负债 | 186,641,737.05 | 159,818,372.58 | 26,823,364.47 | 16.78% | |
应缴财政款 | 553,498.93 | 1,634,564.11 | -1,081,065.18 | -66.14% | |
其他应付款 | 13,416,604.94 | 13,964,048.78 | -547,443.84 | -3.92% | |
非流动负债 | 70,106,131.02 | 113,077,797.85 | -42,971,666.83 | -38.00% | |
长期借款 | 70,106,131.02 | 112,106,131.02 | -42,000,000.00 | -37.46% | |
长期应付款 | 971,666.83 | -971,666.83 | -100.00% | ||
受托代理负债 | 1,597,025.19 | 2,401,076.20 | -804,051.01 | -33.49% | |
负债合计 | 258,344,893.26 | 275,297,246.63 | -16,952,353.37 | -6.16% | |
净资产 | 606,637,547.20 | 490,050,314.75 | 116,587,232.45 | 23.79% | |
负债及净资产合计 | 864,982,440.46 | 765,347,561.38 | 99,634,879.08 | 13.02% |
二、数据趋势分析
2013至2015年基础数据：
年度 | 资产 | 收入 | 支出 | 当期利润 |
2013年 | 60952 | 68467 | 64804 | 3663 |
2014年 | 76534 | 81006 | 71543 | 9463 |
2015年 | 89185 | 97056 | 83142 | 13913 |
三、财务分析指标
1、费用增长率，衡量单位费用的增长水平。计算公式为：
费用增长率=(本期费用总额÷上期费用总额-1)×100%
=(931400588÷700420090-1)×100%
=16.21%
2、人均费用，衡量单位人均年消耗经费水平。计算公式为：
人均费用=本期费用数÷本期平均在职人员数×100%
=83140000÷1508
=50062元/人
3、职工薪酬占总费用的比率，衡量单位的费用结构。计算公式为：
职工薪酬比率=本期职工薪酬数÷本期费用总数×100%
=107400100÷800400599×100%
=12.92%
管理费用比率=本期管理费用数÷本期费用总数×100%
=469078000.38÷8317735×100%
=55.60%
4、资产负债率是期末负债总额除以资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系。资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。资产负债率这个指标反映债权人所提供的资本占全部资本的比例，也被称为举债经营比率。
资产负债率=总负债÷总资产×100%
=258344000÷8000840.46×100%
=29.87%
5、流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。
一般说来，比率越高，说明单位资产的变现能力越强，短期偿债能力亦越强；反之则弱。一般认为流动比率应在2：1以上，流动比率2：1，表示流动资产是流动负债的两倍，即使流动资产有一半在短期内不能变现，也能保证全部的流动负债得到偿还。
流动比率=流动资产÷流动负债
=30250000.33÷1800017.05
=1.62
6、产权比率是负债总额与净资产总额的比率。是指负债总额与净资产总额的比率，是为评估资金结构合理性的一种指标。一般来说，产权比率可反映单位净资产是否过多，或者是尚不够充分等情况，从另一个侧面表明单位借款经营的程度。
这一比率是衡量单位长期偿债能力的指标之一。它是单位财务结构稳健与否的重要标志。
产权比率= 负债总额/净资产
= 25836443÷60663667×100%
=42.59%
7、利息保障倍数，又称已获利息倍数，是指经营所获得的当期盈余与利息费用的比率。它是衡量单位支付负债利息能力的指标（用以衡量偿付借款利息的能力）。经营所获得的利润与利息费用相比，倍数越大，说明单位支付利息费用的能力越强。因此，债权人要分析利息保障倍数指标，以此来衡量债权的安全程度。
利息保障倍数=当期盈余÷利息费用
=13914443÷62000
≈22倍
