部门决算的前期准备工作

一年一度的部门决算工作已经开始，大多地方在年底关账，停止预算资金拨付业务，但也有少数单位12月中旬就停止了，法定的会计年度是1月1日至12月31日，年底本来就是支出的高峰阶段，提前中断支付业务也不严肃，但入乡随俗吧，也不好说什么。为了做到账账相符、账实相符、账表相符，确保度部门决算编报工作及时、顺利地完成，年终对账结账宜早做准备，基础工作做实，决算报告编制才有备无患。对于部门决算过程中出现的问题，我们将尽可能为大家提供咨询解答帮助。现简单梳理相关准备事项，供大家参考：

一、核实单位固定资产。原则上各单位要对固定资产进行全面盘点、核对和清理，从而保证账实相符。这一点估计蛮难做到，那也至少要确保本年资产增减要入账，尤其是遇上机构改革并转的情况，防止有漏记重记多记的现象。

二、及时清理往来款项。做好各往来款的核对、清理工作，对涉及职工个人和易收回的款项应及时通知收回，减少财政资金挤占，对会计差错造成的挂账应做好调账工作，以免造成死账、呆账，保证国有资产完整。

三、归垫资金的清理。对于经批准先行使用实有资金账户非财政预算资金垫付的款项，应及时予以清理归垫，确保预算执行的完整性。

四、核对年度财务收支情况。预算单位要与财政局相关业务科室认真核对各项经费收入来源、数据及年初预算数，各主管部门与下属单位之间要及时结清拨付款，凡属本年的收入要及时入账，凡属本年的各项支出要按规定支出渠道如实列报。各二级单位通过主管部门转拨的财政拨款应作为财政补助收入，不应列为上级补助收入，类款项要求与财政部门拨款保持一致。其中本年账面反映的财政拨款收入应与支付系统下达的预算指标总数保持一致，期初财政拨款结转数应与以前年度指标数一致，期末财政拨款结转数应与系统中结转结余指标保持对应。

五、核对非税收入管理情况。各单位应上缴的行政事业性收费收入、罚没款、利息、租金等非税收入，原则上应在年前上缴至国库或财政专户，单位应及时与财政非税部门进行对账，确保部门决算中相关收入数据与财政入库数据一致。

六、国库支付系统额度对账工作。预算单位在年前完成支付额度对账工作，及时将账务系统中“零余额账户用款额度”会计科目的借方、贷方、余额与集中支付管理系统中“用款计划核对表”、“财政支出明细核对表”相关数据认真核对，注意基本支出和项目支出的区分，确保预算额度收支余与账面反映保持一致。对年末需要注销额度处理的结转结余指标应做好账务处理，确认财政拨款收入和财政应返还额度。对于某些地方年底全部收回财政结转结余资金的，那么结转结余数应为零。

七、支出功能科目和经济科目的核对。应按照决算报表填报指南，核对账面收支与财政下达指标所确定的功能科目、支出经济科目保持一致。原则上应杜绝项目资金中列支人员经费，基本支出使用项目支出的功能科目，职业年金科目列支其他经济科目，机关事业单位基本养老保险缴费科目列支其他经济科目等不规范情况，检查财务报表支出明细表中列支各类“其他”比重是否过大。

八、把握决算报表的编制顺序。本着先易后难原则，先把封面、人员、机构运行、资产、非税收入等相对简单的数据录入，其次将基础收支数据表填列，录入过程注意逻辑性、准确性和勾稽关系，对于生成的报表点击运算生成，注意随时保存和审核操作，减少错漏。

参考编制顺序

1.财决08-1表、财决08-2表（填写） → 财决08表（生成） → 财决07表（部分生成）。

2.财决10-1表、财决10-2表（填写） → 财决10表（生成） → 财决09表（部分生成）。

3.财决05-1表、财决05-2表、财决05-3表（填写） → 财决05表（生成）→财决03表、财决04表（部分生成） → 财决02表（部分生成）。

4.财决01表、财决01-1表（生成决算数，填写年初预算数、调整预算数）。

5.“量化评价表”结果计算需通过软件主界面“录入”菜单下“量化评价计算”实现。

6.填报说明附01表调整为必填表。

7.填报说明附08表为各中央单位必填表，各地方单位按各省要求填报。

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